دليلك الشامل لفهم حزمة التسهيلات الضريبية: 20 سؤال وجواب

في ظل التساؤلات الكثيرة التي تدور في أذهان الممولين حول حزمة التسهيلات الضريبية الجديدة، نقدم لكم دليلًا شاملًا لأهم 20 سؤالًا وجوابًا حول هذا الموضوع، لمساعدتكم على فهم واستيعاب القوانين الضريبية الجديدة.

1- المحاسبة الضريبية لغير المسجلين سابقًا

لا تتم المحاسبة الضريبية لغير المسجلين بمصلحة الضرائب المصرية عن السنوات السابقة، ويُعتمد تاريخ 13 فبراير 2025 بدايةً لمزاولة النشاط بالنسبة لقانون الضريبة على الدخل، والضريبة على القيمة المضافة، وضريبة الدمغة، ورسم التنمية، بشرط استيفاء شروط محددة.

2- شروط الاستفادة من الإعفاء

للاستفادة من عدم المحاسبة الضريبية، يجب تقديم طلب التسجيل للضريبة على الدخل والقيمة المضافة خلال 3 أشهر من تاريخ 13 فبراير 2025، بشرط عدم اتخاذ إجراءات ضريبية سابقة بحق طالب التسجيل، وتقديم جميع المستندات اللازمة.

3- تقديم الإقرارات الضريبية السابقة

يحق للممولين تقديم الإقرارات والمستندات الضريبية عن الفترات من 2020 إلى 2024، حتى 12 أغسطس 2025، دون أي عقوبات أو جزاءات مالية.

4- تقديم إقرارات ضريبية معدلة

يحق تقديم إقرارات معدلة عن الفترات من 2020 إلى 2024 دون غرامات، في حال وجود سهو أو خطأ، بشرط تقديمها قبل 12 أغسطس 2025.

5- آليات إنهاء منازعات الفحص التقديري

تشمل الآليات الجديدة تسوية المنازعات قبل 2020 بسداد 30% من ضريبة الإقرار لسنة المنازعة، أو 40% من آخر اتفاق في حال عدم وجود ضريبة مُقرّة، بالإضافة إلى سداد الضريبة المستحقة.

6- تقسيط ضريبة التسوية

يجوز تقسيط الضريبة الناتجة عن التسوية لمدة عام على 4 أقساط ربع سنوية، دون مقابل تأخير.

7- إنهاء منازعات فحص الدفاتر

يتم تسوية منازعات فحص الدفاتر قبل 2020 بالتنازل عن المنازعة وسداد الضريبة المستحقة، مع التجاوز عن مقابل التأخير.

8- التصرفات العقارية والأوراق المالية

يمكن لمن قام بتصرفات عقارية أو في أوراق مالية غير مقيدة الاستفادة من القانون رقم 5 لسنة 2025 بتقديم طلب للمحاسبة وسداد الضريبة، وفي حال وجود منازعة، يتم التنازل عنها وسداد الضريبة مع التجاوز عن مقابل التأخير.

9- محاسبة التصرفات السابقة

لا يحق لمصلحة الضرائب محاسبة الأفراد عن التصرفات العقارية أو في الأوراق المالية التي مضى عليها أكثر من 5 سنوات.

10- حوافز المشروعات الصغيرة

تستفيد المشروعات التي لا تتجاوز إيراداتها 20 مليون جنيه سنويًا من إعفاءات ضريبية متعددة، منها رسم التنمية، وضريبة الدمغة، ورسوم التوثيق، وضريبة الأرباح الرأسمالية، بالإضافة إلى ضريبة دخل نسبية مبسطة.

11- الضريبة النسبية

تتراوح الضريبة النسبية من 0.4% للمشروعات ذات الإيرادات الأقل من 500 ألف جنيه، إلى 1.5% للمشروعات بإيرادات بين 10 و20 مليون جنيه.

12- شروط الاستفادة من الحوافز

يشترط للاستفادة تقديم طلب، والالتزام بتقديم الإقرارات، والانضمام للمنظومات الإلكترونية.

13- الالتزامات الضريبية

تشمل الالتزامات تقديم إقرار ضريبي سنوي، و4 إقرارات ربع سنوية للقيمة المضافة، وإقرار تسوية سنوي للمرتبات، مع أول فحص ضريبي بعد 5 سنوات.

المزيد من التوضيحات حول حزمة التسهيلات الضريبية

14- المشروعات المستفيدة

تشمل جميع المشروعات التجارية والصناعية والمهنية وأنشطة التجارة الإلكترونية وصناعة المحتوى التي لا تتجاوز إيراداتها 20 مليون جنيه.

15- الأنشطة المستثناة

تُستثنى أنشطة الاستشارات المهنية التي تعتمد على عميلين رئيسيين، والمشروعات التي تُجزئ نشاطها للتهرب الضريبي.

16- العدول عن الاستفادة

لا يمكن العدول عن الاستفادة من القانون قبل 5 سنوات.

17- تجاوز الإيرادات المحددة

يُسمح بتجاوز حد الـ 20 مليون جنيه بنسبة لا تتجاوز 20% ولمرة واحدة خلال 5 سنوات، مع استمرار الاستفادة من القانون.

18- سداد مقابل التأخير

يجوز سداد مقابل التأخير في حدود الضريبة المستحقة فقط.

19- التصالح في التأخير عن الإقرار الصفري

يُسمح بالتصالح مقابل تعويض يتراوح بين 1500 و6000 جنيه قبل رفع الدعوى الجنائية.

20- التصالح في عقوبة الخصم تحت حساب الضريبة

يُسمح بالتصالح مقابل 12.5% من المبالغ غير المخصومة، بالإضافة إلى أصل المبالغ ومقابل التأخير.

المصدر النيل نيوز